| 實行“免、抵、退”稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)退稅申報 |
實行“免、抵、退”稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)退稅申報
一、 送或提供的退（免）稅單證、資料
1、 貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；
2、 收匯核銷單（出口退稅專用）或遠(yuǎn)期收匯證明；
3、 貨物外銷發(fā)票；
4、 貨物銷售明細(xì)帳；
5、 理出口貨物證明（如系委托出口）；
6、 理出口協(xié)議副本（如系委托出口）；
7、 企業(yè)《增值稅納稅申報表》、《消費稅納稅申報表》；
8、 季度中如有繳稅，須提供其主管征稅的稅務(wù)機關(guān)審核蓋章的增值稅稅收繳款書（復(fù)印件）；
9、 《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》；
10、 《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物免、抵、退稅申報表》（見附件）
11、 《出口貨物退稅匯總申報表》；
12、 主觀稅務(wù)機關(guān)要求附送的其他憑證、資料。
實行分類管理的出口企業(yè)，如屬A類企業(yè)，可以暫時不報送所有的退（免）稅憑證；如屬B類出口企業(yè)，可以不報送出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）、遠(yuǎn)期收匯證明、出口貨物外銷發(fā)票和銷售明細(xì)帳。
二、 抵、退申請數(shù)據(jù)填寫或錄入
企業(yè)代碼 企業(yè)海關(guān)注冊的編碼
企業(yè)名稱 企業(yè)全稱
出口銷售額USD 出口貨物離岸價
出口銷售額RMB 出口離岸價*外幣匯率
征退稅差額 出口銷售額RMB*（征稅稅率-退稅率）
不予抵扣抵減額 進(jìn)料加工不予抵扣抵減額
不予抵扣稅額 征退稅差額-不予抵扣抵減額
退稅額 出口銷售額RMB*退稅率
應(yīng)抵扣稅額 進(jìn)料加工應(yīng)抵扣稅額
內(nèi)銷銷售額 內(nèi)銷貨物銷售額
進(jìn)項稅額 本期發(fā)生的準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額
上期結(jié)轉(zhuǎn)抵扣 上期結(jié)轉(zhuǎn)抵扣稅額
出口占銷售% 出口額占總銷售額百分比
應(yīng)納稅額 內(nèi)銷銷項稅額-(進(jìn)項稅額-不予抵扣稅額)-上期結(jié)轉(zhuǎn)抵扣
免低退稅額 退稅額-應(yīng)抵扣稅額
三、 抵、退稅申報
1、 產(chǎn)企業(yè)將貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上作銷售后,應(yīng)按月?lián)䦟嵦顖蟆渡a(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》、《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物免、抵、退稅申報表》，并提供上述列舉的退稅單證、資料、生成退稅申報申報軟盤，向其主管征稅的稅務(wù)機關(guān)申報辦理免、抵稅及應(yīng)納稅額的審核手續(xù)，經(jīng)縣級以上（含縣級）征稅機關(guān)審核無誤并在《申報表》及出口憑證上簽署意見后，主管其征稅的稅務(wù)機關(guān)可先按審核意見對生產(chǎn)企業(yè)辦理免、抵稅額和應(yīng)納稅額或未抵扣完的進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的手續(xù)。同時，將經(jīng)縣級以上征稅機關(guān)審核簽署意見的《申報表》（第1、2、4聯(lián)）、出口憑證等還給出口企業(yè)。
2、 生產(chǎn)企業(yè)于每季度未應(yīng)將出口及內(nèi)銷貨物等情況按季匯總填報《申請表》，連同本季度分月《申報表》（第1、2聯(lián)）對應(yīng)的出口憑證資料、稅收繳款書（復(fù)印件，本季度有繳稅的才提供）、代理出口貨物證明（屬于委托出口的貨物），進(jìn)料加工貿(mào)易申請表（屬于寂寥加工的貨物）等報經(jīng)主管征稅的稅務(wù)機關(guān)，逐級審核匯總上報給主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)，由具有出口退稅審批權(quán)的退稅機關(guān)辦理免、抵、退的審批手續(xù)。 |
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